Auf dem Wohnzimmertisch in meiner Linden-Nord-Wohnung liegen zwei Lohnsteuerbescheinigungen exakt nebeneinander, und der Cursor blinkt auf dem Kästchen für die Zusammenveranlagung. Genau an diesem Häkchen hängt bei Ehepaaren oft ein paar hundert Euro Unterschied, und trotzdem setzen es die meisten, weil es eben die Standardoption ist. Dabei lohnt sich ein zweiter Blick fast immer, egal ob ihr zum ersten Mal gemeinsam eine Steuererklärung abgebt oder es schon öfter gemacht habt.
Bevor es weitergeht, kurz der Pflichthinweis: Diese Seite enthält Affiliate-Links, und wenn du darüber etwas kaufst, bekomme ich eine kleine Provision, ohne dass es für dich teurer wird. Verlinkt sind ausschließlich Steuerkurse, die ich in meinem eigenen ELSTER-Jahr selbst getestet habe. Wichtig ist mir trotzdem: Ich bin Sachbearbeiterin bei einer Versicherung, keine Steuerberaterin und keine Buchhalterin. Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung und keinen Lohnsteuerhilfeverein — bei komplizierten Fällen gehört ihr dorthin, nicht zu mir.
Zusammenveranlagung und Einzelveranlagung: der technische Unterschied
Jahrelang hatte ich den Lohnsteuerjahresausgleich einfach meinem Arbeitgeber überlassen und nie selbst eine Erklärung abgegeben, bis meine Kollegin Luise mich irgendwann darauf hinwies, dass mir dadurch vermutlich jede Menge Rückerstattung entgeht. Luise selbst denkt bei solchen Themen lieber an den nächsten Urlaub als ans Finanzamt, aber ihr Hinweis saß. Beim allerersten Login stand meine Lohnsteuerbescheinigung schon fast komplett in den Feldern, obwohl ich mit stundenlangem Abtippen gerechnet hatte. Seitdem arbeite ich mich systematisch durch jede Zeile, auch durch das Kästchen, das ich früher einfach automatisch angehakt habe. Wer wie ich lieber eine feste Anleitung neben sich liegen hat, für den war Steuern sparen für Arbeitnehmer der Begleiter, mit dem ich mir die Grundlagen zum ersten Mal wirklich erklärt habe.
Zusammenveranlagung bedeutet technisch, dass beide Einkommen addiert und anschließend halbiert werden, um den Steuersatz zu berechnen. Dieses Prinzip nennt sich Ehegattensplitting. Wer nur diesen einen Satz kennt, denkt schnell, das lohne sich automatisch für jedes Ehepaar, und genau das hätte mich beinahe zu einem der häufigen Fehler bei der Steuererklärung verleitet, die viele Einsteiger Geld kosten. Der Effekt hängt fast vollständig davon ab, wie unterschiedlich die beiden Einkommen wirklich sind.
Wann lohnt sich der Splitting-Effekt wirklich?
Große Einkommensunterschiede zwischen den Partnern sind der Punkt, an dem sich Zusammenveranlagung am stärksten auszahlt. Verdient einer deutlich mehr als der andere, rutscht der Durchschnitt in einen günstigeren Steuersatz. Verdienen beide ähnlich viel, bleibt vom Splitting-Effekt oft nur wenig übrig, und dann entscheiden andere Posten über den Unterschied. Dazu zählt zum Beispiel, wenn einer der beiden weit über die übliche Werbungskostenpauschale hinauskommt, etwa durch eine teure Fortbildung, wie ich sie in meinem Beitrag zum Thema Fortbildungskosten absetzen beschrieben habe. Auch die gewählte Steuerklassenkombination spielt mit hinein, auch wenn sie am Ende nur die monatliche Vorauszahlung und nicht die endgültige Steuerlast verschiebt.
Eine Leserin aus Hannover-Bothfeld, Marga, schreibt mir nach eigentlich jedem Beitrag eine Mail, und zuletzt wollte sie wissen, ob sich die Zusammenveranlagung für sie und ihren Mann überhaupt lohnt, weil beide ungefähr gleich verdienen. Sie ist jemand, der lieber etwas zu viel zurücklegt als zu wenig, und genau deshalb wollte sie es vorher genau wissen, statt es einfach anzuhaken. Meine Antwort war: Ohne Vergleichsberechnung lässt sich das kaum seriös beantworten, egal wie ähnlich die Gehälter aussehen.
Die Vergleichsberechnung in ELSTER durchführen
In ELSTER lässt sich die Steuerbelastung für beide Veranlagungsarten direkt gegenüberstellen, ohne dass man doppelt ausfüllen muss. Die Funktion versteckt sich meist etwas unauffällig zwischen den anderen Angaben zur Veranlagungsart. Sobald beide Lohnsteuerbescheinigungen und die Vorsorgeaufwendungen vollständig eingetragen sind, zeigt das Programm zwei Ergebnisse nebeneinander, und man wählt einfach die günstigere Variante aus. Sehen die beiden Ergebnisse verdächtig ähnlich aus, lohnt sich ein zweiter Blick auf die Eingaben, denn oft steckt dahinter ein fehlender oder doppelt erfasster Posten und keine echte Steuerersparnis. Wer bei diesem Vergleich tiefer einsteigen will, findet in meinem Erfahrungsbericht zum Steuer-AhA-Effekt Videokurs mehr dazu, wie die Logik hinter den beiden Rechnungen im Detail funktioniert.
Wenn Zusammenveranlagung zum Risiko wird
Es gibt aber auch Situationen, in denen Zusammenveranlagung mehr Risiko als Vorteil bedeutet, vor allem wenn ein Paar sich in Trennung befindet oder die Einkommen extrem auseinanderklaffen. Bei gemeinsamer Veranlagung haftet man nämlich für die Steuerschulden des Partners mit, und das wird schnell zum Problem, wenn einer finanziell in Schwierigkeiten steckt oder man sich in der Beziehung ohnehin nicht mehr sicher ist. Einzelveranlagung trennt diese Haftung sauber, auch wenn man dadurch den Splitting-Vorteil verliert. Solche Fälle gehören ohnehin eher in die Hände eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins als in eine Vergleichsberechnung am Wohnzimmertisch.
Was diese Entscheidung nicht ersetzt
Die Wahl zwischen Zusammenveranlagung und Einzelveranlagung klärt ohnehin nur einen Teil der Steuererklärung. Offen bleiben zum Beispiel die Homeoffice-Pauschale, wenn einer von euch viel von zuhause aus arbeitet, die Werbungskosten, die jeder Partner einzeln nachweist, und die Sonderausgaben, bei denen viele Ehepaare zu wenig ansetzen. Dazu kommen außergewöhnliche Belastungen bei größeren Krankheitskosten, haushaltsnahe Dienstleistungen wie Handwerkerrechnungen, eine ordentliche Belege-Checkliste, damit im Herbst nichts fehlt, und die Abgabefrist, die für gemeinsam veranlagte Paare genauso gilt wie für alle anderen. Auch der Belegabruf mit der vorausgefüllten Erklärung ersetzt das nicht. Er füllt nur die Formulare, die Entscheidung über die Veranlagungsart trefft ihr trotzdem selbst. Was bei uns noch aussteht, ist ein genauerer Blick auf die Versicherungen, die wir gemeinsam absetzen können — das hebe ich mir für einen eigenen Beitrag auf.
Wer selbst gerade vor dem Kästchen „Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung" sitzt, dem hilft am meisten eine echte Zahlenrechnung statt der Standardauswahl aus Gewohnheit. Mein Steuern sparen für Arbeitnehmer liegt bei mir immer noch griffbereit neben der Tastatur, weil er genau diese Grundfragen für Angestellte verständlich aufdröselt, ohne mit unnötigem Fachjargon für Selbstständige zu überfrachten.