Die Bescheinigung nach § 92 EStG taucht in der vorausgefüllten Steuererklärung nie von selbst auf. Anders als die Lohnsteuerbescheinigung vom Arbeitgeber, die ELSTER meistens schon größtenteils befüllt hat, bleibt die Basisrente ein Posten, den ich jedes Jahr von Hand nachtrage. Seit drei Jahren mache ich meine Steuererklärung selbst, und der Punkt, an dem die wichtigsten ELSTER-Tipps zur Basisrente ansetzen müssen, ist genau diese eine Lücke: Der Beitrag zur privaten Altersvorsorge will manuell eingetragen werden, sonst fällt er beim Absetzen einfach unter den Tisch.
Warum die Basisrente nicht automatisch in ELSTER auftaucht
Der Vertrag läuft im Volksmund oft unter einem anderen Namen: Rürup-Rente. Offiziell zählt er zu den Basisrentenverträgen, und genau dieses Wort taucht später auf der Bescheinigung wieder auf, nicht der Name, unter dem die Versicherung ihn verkauft hat. Diese Doppelbezeichnung sorgt regelmäßig für Verwirrung, weil das Formular einen Begriff verlangt, den die Werbung der Versicherung nie benutzt.
Automatisch übernimmt ELSTER zwar die Lohnsteuer und oft auch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung über den Belegabruf für die vorausgefüllte Erklärung, private Rentenversicherer liefern diese Daten aber in der Regel nicht mit. Wer sich nur auf das verlässt, was von selbst erscheint, übersieht die Basisrente komplett – ich dachte lange, das würde genauso automatisch laufen wie beim Gehalt, und das war schlicht falsch gedacht.
In Zeile 8 der Anlage Vorsorgeaufwand landet der Jahresbeitrag
In ELSTER heißt die richtige Stelle Anlage Vorsorgeaufwand, und dort landet der Gesamtbetrag aus der Bescheinigung in Zeile 8. Vorausgesetzt ist nur, dass der Vertrag als Basisrentenvertrag zertifiziert ist – das steht in der Regel deutlich auf dem Dokument der Versicherung, meist direkt im Kopf des Schreibens. Eine Bekannte, die Keramikkurse im Atelier Südstadt macht, hat mich neulich gefragt, ob sich das für Angestellte überhaupt lohnt, und die ehrliche Antwort ist: Es kommt auf die Steuerlast an, aber eingetragen werden muss der Beitrag so oder so, sobald der Vertrag besteht.
Zeile 8 ist dabei klar von anderen Töpfen der Steuererklärung getrennt. Werbungskosten, haushaltsnahe Dienstleistungen wie Handwerkerrechnungen, außergewöhnliche Belastungen, die Entfernungspauschale für den Arbeitsweg oder die Homeoffice-Pauschale gehören alle in andere Zeilen und andere Anlagen – wer das vermischt, verliert schnell den Überblick und trägt am Ende Beträge an der falschen Stelle ein. Etwas anderes ist außerdem die Riester-Rente: Falls euch das auch betrifft, hatte ich extra aufgeschrieben, Riester-Rente in der Steuererklärung eintragen, denn die läuft über die Anlage AV und nicht über Zeile 8.
Der Steuer-Aha-Effekt: 100 Prozent als Sonderausgaben absetzen
Seit 2023 lassen sich Beiträge zur Basisrente vollständig als Sonderausgaben geltend machen, und das ist der Steuer-Aha-Effekt, den viele beim ersten Blick auf die Berechnung verpassen. Sobald die Zahl aus Zeile 8 im System steht, springt die Erstattung in der ELSTER-Berechnung sichtbar nach oben – bei mir war das 2023 ein guter Teil der über 400 Euro, die am Ende zurückkamen.
Nach oben hin gibt es zwar eine Obergrenze für die absetzbaren Vorsorgeaufwendungen, aber die liegt so hoch, dass sie für die wenigsten Angestellten überhaupt relevant wird. Wichtiger im Alltag ist, dass die Bescheinigung rechtzeitig vorliegt, bevor man sich mit dem ELSTER-Zertifikat einloggt und die Erklärung ausfüllt. Wenn ich im Herbst den Ordner für das laufende Steuerjahr aus dem Regal ziehe, merke ich jedes Mal, wie viel schwerer er geworden ist, seit im Januar die ersten Belege reingewandert sind.
Nachgelagerte Besteuerung verschiebt einen Teil der Steuer auf später
Die volle Absetzbarkeit heute hat eine Kehrseite: Die spätere Rente aus der Basisrente wird bei der Auszahlung wieder versteuert, das nennt sich nachgelagerte Besteuerung. Wer heute viel einzahlt, um die Steuerlast zu drücken, sollte also wissen, dass ein Teil davon im Ruhestand als Einkommen wieder auftaucht. Das macht die Basisrente nicht schlecht, aber es erklärt, warum sie kein reines Steuersparmodell ist, sondern echte Altersvorsorge, bei der sich heutige Ersparnis und spätere Steuerlast die Waage halten sollten.
Für eine einzelne Rückfrage habe ich einmal einen Steuerberater bezahlt, und am Ende hat die zusätzliche Erstattung kaum sein Honorar gedeckt – seitdem trage ich die Basisrente lieber selbst ein und hole mir nur bei wirklich komplizierten Fällen Hilfe, etwa als ich wissen wollte, wie ich Unfallkosten auf dem Weg zur Arbeit absetzen kann. Falls der Bescheid am Ende nicht zur eigenen Berechnung passt, lohnt sich ein Einspruch gegen den Steuerbescheid, solange die Frist dafür noch läuft. Am besten trägt man Zeile 8 sowieso ein, bevor die Abgabefrist überhaupt in Sichtweite kommt, dann bleibt noch Zeit für Rückfragen beim Versicherer, falls die Bescheinigung fehlt oder unklar ist.
Bei einer Belegkontrolle sind mir mal drei vergessene Quittungen aufgefallen, die spürbar etwas an der Erstattung verändert hätten, wären sie unentdeckt geblieben – seitdem gehört eine kurze Belege-Checkliste für mich fest zur Steuererklärung dazu, genau wie der Griff zur Bescheinigung nach § 92 EStG. Die Basisrente bleibt ein Posten, der Aufmerksamkeit braucht, weil ELSTER ihn nicht von selbst findet. Wer das einmal verstanden hat, trägt Zeile 8 danach jedes Jahr in wenigen Minuten ein.